Contabilidade Especializada em Fator R
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O que é o Fator R e como calcular nos Anexos III e V?
O Fator R é um cálculo utilizado para determinar a faixa de tributação de uma empresa que optou pelo Simples Nacional. Ele define se a empresa se enquadra nas alíquotas do Anexo III ou Anexo V desse regime tributário.
Entender como calcular o Fator R corretamente é fundamental para garantir que a empresa pague menos impostos e aproveite as vantagens do Simples Nacional. Aqui, vamos te explicar o passo a passo de como fazer esse cálculo, como identificar qual anexo sua empresa se encaixa e como isso pode beneficiar o seu negócio. Continue lendo para entender todos os detalhes!
Como calcular o Fator R do Simples Nacional?
Para calcular o Fator R corretamente, você precisa saber dois valores importantes: o total da folha de pagamento da sua empresa e a receita bruta, ambos referentes aos últimos 12 meses de apuração.
Se você preferir, pode usar a Calculadora de Fator R da Invest Contabilidade para descobrir se sua empresa pode pagar menos impostos, optando pelo Anexo III do Simples Nacional.
Calculadora Fator R
Como funciona a base de cálculo do Fator R?
A base de cálculo do Fator R está descrita no artigo 24 da Lei Complementar 123/2006, que define como a folha de pagamento deve ser considerada. O valor a ser utilizado no cálculo é o total de remunerações pagas aos funcionários, incluindo encargos sociais, contribuições previdenciárias e FGTS, além das retiradas de pró-labore.
No entanto, valores pagos a título de aluguel e distribuição de lucros não entram na conta.
Fórmula para calcular o Fator R:
A fórmula básica para calcular o Fator R é:
Fator R = Massa Salarial / Receita Bruta
Lembre-se: tanto a massa salarial quanto a receita bruta precisam ser somadas com base nos últimos 12 meses do período de apuração.
Regras importantes para o cálculo
A Resolução CGSN nº 140/2018, que regulamenta o Simples Nacional, também traz algumas orientações específicas para o cálculo do Fator R:
- Se a massa salarial for maior que 0 (zero) e a receita bruta for igual a 0 (zero), o Fator R será igual a 0,28 (ou 28%).
- Se a massa salarial for igual a 0 (zero) e a receita bruta for maior que 0 (zero), o Fator R será igual a 0,01 (ou 1%).
- Se tanto a massa salarial quanto a receita bruta forem maiores que 0 (zero), o Fator R será o valor obtido pela divisão entre a massa salarial e a receita bruta dos últimos 12 meses.
Com esses cálculos, sua empresa poderá saber exatamente em qual anexo ela se enquadra e, assim, pagar impostos de forma mais vantajosa.
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